【遺產稅與信託的關聯｜為什麼有錢人都用信託做傳承？】

一、先搞懂什麼是「遺產稅」

當一個人過世後，留下的財產（房地產、股票、現金、保單等等）就會被視為「遺產」，依法要申報遺產稅。

在台灣，目前的遺產稅率是10%～20%，採累進制：

課稅級距	稅率
未滿5,000萬元	10%
5,000萬～1億元	15%
超過1億元	20%

所以如果一個人過世後留下1億的資產，光遺產稅可能就要繳超過千萬元。這也是為什麼許多家庭在資產傳承時，會提早做「信託規劃」。

二、什麼是「信託」？

信託可以想像成是：「把錢或資產交給一個受信任的第三方（例如銀行）管理，幫你照你的意思分配、照顧特定的人。」

舉例：王先生有兩個孩子，他把1,000萬設定成「教育信託」，交給銀行管理，約定未來孩子18歲可領一部分學費，25歲再領剩下的生活基金。

這樣一來，錢不會被亂花、也不會被遺產稅一次課掉。

三、信託與遺產稅的關聯

信託本身不是「避稅工具」，但透過正確設計與時間規劃，可以減少遺產稅影響。

主要關鍵在於

1.生前信託（活著時就設立）

如果在生前就把資產交付給信託，這筆錢不再屬於本人，而是屬於信託。因此當事人過世時，這部分不列入遺產課稅範圍。

👉 但要注意：「贈與信託」會先課贈與稅（每年免稅額244萬元），若超過仍需依法申報。

2.死後信託（遺囑信託）

若是設立「遺囑信託」，表示過世後資產才交由信託機構管理，那這筆資產仍屬遺產，要課遺產稅。但好處是——可以照你的意思分配，例如給未成年子女、給配偶生活金、或長期照護金等。

四、為什麼高資產族群愛用信託？

因為信託不只是在「節稅」，更是「保護」資產。

信託的三大功能：

1. 分散風險：資產交給銀行管理，避免被他人侵占或誤用。

2. 延續照顧：可設計成定期給付型，讓受益人長期受惠。

3. 合法節稅：提早設立信託，可分年贈與、平滑稅負。

   
   

實際例子

王伯伯今年70歲，名下有房產2棟、存款3,000萬。若全部留給子女，一旦過世，遺產總額可能超過5,000萬。

👉 須繳納15%的遺產稅，約750萬元。

後來在顧問建議下，他設立「家族信託」：

• 每年贈與給信託300萬（不超過免稅額）

• 信託中約定：每年撥款給孫子教育費、照顧太太生活費

結果：

• 每年合法分年贈與，稅負平滑

• 資產未來不必經過繼承程序

• 家族資產延續與分配更穩定

  
  

五、重點提醒

項目	說明
信託不是避稅，而是「合法節稅」	生前設立、分年贈與最有效
遺產稅在「死亡」時才發生	越早規劃，越能降低稅負
遺囑信託仍需課遺產稅	但能保障資產分配與照護目的
信託設計須專業顧問協助	涉及民法、稅法與信託法

總結

信託的本質不是「省稅」，而是「讓愛延續」。

透過正確的信託規劃，你不僅能讓家人一輩子無虞，還能把「錢」變成「愛的責任」。